14

ZPK - PM „Mineral” Ostromecko                                                                                                                 Strona:

                                ZAKŁADOWY PLAN KONT

    ___________________________________________________________

Na podstawie Art.10 Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o  rachunkowości  ustalam  niniejszy plan kont Zakładowym planem kont Spółki.

Zakładowy  plan  kont  prowadzony  jest  w oparciu o wydawnictwo "Plan kont z komentarzem, handel, produkcja, usługi", Jerzy Gierusz, ODDK Gdańsk 2000 r.

Toruń, dnia 1 stycznia 2001 r.

I. WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH i ANALITYCZNYCH

   ZESPÓŁ O - MAJĄTEK TRWAŁY

   010 - Rzeczowy majątek trwały

           analityka :

           01 - środki trwałe

               01  grunty

               02  budynki i budowle

               03  urządzenia techniczne i maszyny ( grupa 3-6 KRŚT)

               04  środki transportu               ( grupa 7 KRŚT)

               05  pozostałe środki trwałe         ( grupa 8 KRŚT) 

   020 - Wartości niematerialne i prawne

           analityka :

           01 - koncesje, patenty, znaki towarowe

           02 - wartość firmy

           03 - programy komputerowe

           04 - grunty w użytkowaniu wieczystym

   030 - Finansowy majątek trwały

           analityka :

           01 - udziały w obcych jednostkach

           02 - długoterminowe papiery wartościowe

           03 - udzielone pożyczki długoterminowe

           04 - pozostałe składniki 

   070 - Umorzenie majątku trwałego

           analityka :

           01 - umorzenie środków trwałych(dalsze rozwinięcie odpowiednio do  

              konta 010)

           02 - umorzenie wartości niematerialnych i prawnych  (dalsze rozwinięcie odpowiednio do  

              konta 020)

    083 - Koszty inwestycji

    084 - Rozliczenie inwestycji

KONTA POZABILANSOWE

091 – środki trwałe w likwidacji

092 – środki trwałe dzierżawione- leasing

094 – grunty w użytkowaniu wieczystym

   ZESPÓŁ 1 - ŚRODKI PIENIĘŻNE I RACHUNKI BANKOWE

   101 – Kasa

   130 - Rachunki bankowe

           analityka :

            01 -  Bank Spółdzielczy w Bydgoszczy

02 – WBK S.A. O w Bydgoszczy

03 – PBK II O / w Bydgoszczy

131 - Kredyty bankowe

             analityka:

             01 – Bank Spółdzielczy - obrotowy

              02 – Kredyt inwestycyjny

   133 – Rachunki bankowe środków wyodrębnionych 

   01-   rachunki  środków  Z.F.Ś.S    

               02  -  rachunek  środków Z.F.R.O.N.

    149 - Środki pieniężne w drodze

   ZESPÓŁ 2 - ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

   201 - Rozrachunki z odbiorcami kraj.  (analityka według kontrahentów )

   203 – Rozrachunki z dostawcami kraj.       (analityka według kontrahentów)

   220 - Rozrachunki publiczno-prawne

        analityka :

           01 – umowy zlecenia – analityka według Urzędów Skarbowych

           02 –  podatek dochodowy od osób fizycznych – PIT – 4

                            01 od wynagrodzeń

                            02 od umów zleceń

                            03 z pozostałych tytułów

           03 - rozliczenia z PFRON

                            z tytułu:

                  01  podatku dochodowego osób  prawnych

                  02  podatku dochodowego osób fizycznych

03  podatku od nieruchomości

04 podatku od środków transportu

04 - opłata skarbowa

           05 - podatek od nieruchomości

           06 - opłata od środków transportowych

            07 –  odsetki od zobowiązań budżetowych

08 - egzekucje komornicze

09- wieczyste użytkowanie

   221 – VAT  - naliczony

  222 – VAT -   należny

223 – Rozliczenie VAT z Urzędem Skarbowym

224  - VAT do naliczenia w przyszłych okresach

229 - Rozrachunki z   Z U S

              0 – Rozliczenie ubezpieczeń społecznych

                 1 – składka emerytalna

              2 – składka rentowa

              3 – składka chorobowa

              4 – składka wypadkowa

              5 – ubezpieczenie zdrowotne pracowników

              6 – ubezpieczenie zdrowotne  „bezosobowe” ( umowy zlecenia i inne podobne)

              7 – składki  z innych  tytułów

230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

              001 – z tytułu wynagrodzeń

              002 – z tytułu umów zlecenia

              003  - za czas choroby

234 – Rozliczenie z pracownikami

           analityka : według nazwisk

241 – Rozliczenia z tytułu ubezpieczeń ( składki i odszkodowania)

242 – Sumy do rozliczenia

244 – Należności z tytułu pożyczek ZFSŚ

245 – Należności dochodzone na drodze sadowej

246 – Wierzyciele w upadłości

247 – Wierzyciele w postępowaniu układowym

248 – Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego

249 – Pozostałe rozrachunki

250 – Rozrachunki z udziałowcami

   ZESPÓŁ 3 -MATERIAŁY  I  TOWARY

   300 - Rozliczenie zakupu

       analityka :

310 - Materiały

311 – Dostawy nie fakturowane

   ZESPÓŁ 4 - KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW

   400 – Amortyzacja

   401 – Zużycie materiałów

01-01     esencje

01-02     etykiety

01-03     subst. słodzące

01-04     opakowania

02-01              materiały pomocnicze

   402 -  Zużycie energii

   403 - Usługi obce

   404 – Wynagrodzenia

              01 – wynagrodzenia

              02 – umowy zlecenia

   405 - Narzuty na wynagrodzenia - ZUS

   406 - Podróże służbowe

   407 - Reprezentacja i reklama niepubliczna -  0,25 %

   408 – Ryczałt za używanie samochodów prywatnych

   409 – Paliwo

              01 – olej napędowy

              02 - etylina

              03 - części

              04 - płyny

    410 - Reklama publiczna

   411 - Koszty VAT /bez odliczeń/

   412 - VAT należny na cele reprezentacji

   413 -  Raty leasingowe

              01 – Man

              02 - Lublin

    414 - Opłata roczna od nieruchomości

   415 - Podatek od nieruchomości

   416 - Opłata od środków transportowych

  417 - PZU -koszty niestanowiące

   418 - Odpisy na ZFŚ

  419 - Inne koszty niestanowiące kosztów uzyskania

   420 - Pozostałe koszty

   421 – Ubezpieczenia majątkowe i osobowe

   422 – Usługi telefoniczne

   423 – Czynsze

   425 – Świadczenia na rzecz pracowników

              01 – badania lekarskie

   490 - Rozliczenie kosztów

   ZESPÓŁ 5 - KOSZTY WEDŁUG TYPÓW DZIAŁALNOŚCI

   500 - Koszty produkcji podstawowej

       analityka: według asortymentów

       1. płace bezpośrednie

       2. narzuty na płace

       3. materiały bezpośrednie - opakowania

       4. materiały bezpośrednie -  woda

       5. materiały bezpośrednie - esencje

       6. materiały bezpośrednie - etykiety

       7. energia bezpośrednia

       8. usługi obce

        9. pozostałe koszty                                                 

520 - Koszty wydziałowe produkcji podstawowej

analityka  :

         1 - płace

         2 - narzuty na płace

         3 - materiały

         4 - usługi obce

         5 - podróże służbowe

         6 - amortyzacja

         7 -  czynsze

8  –  usługi wewnętrzne

9 –  pozostałe koszty

523 - Koszty zakupu

       analityka :

         1 - płace

         2 - narzuty na płace

         3 - materiały

         4 - usługi obce

         5 - delegacje

         6- amortyzacja

         7-  usługi własne – ( kilometrówki )

8- koszty eksploatacji pojazdów i maszyn  – dalsza analityka numer rejestracyjny samochodu , lub numer fabryczny maszyny budowlanej

9 – podróże służbowe

10– zakupy sprzętu i wyposażenia

11– usługi wewnę...