Ordynacja podatkowa.pdf

©Kancelaria Sejmu

s. 1/1

Ilekroć w ustawie używa się terminu „rachunek bankowy”, w odniesieniu do przedsiębiorcy, o którym

mowa w art. 22 ust. 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, należy przez to rozumieć także ra-

chunek tego przedsiębiorcy w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (Dz.U. z 2004 r. Nr 173, poz.

1808).

Dz.U. 1997 Nr 137 poz. 926

USTAWA

z dnia 29 sierpnia 1997 r.

Ordynacja podatkowa

Opracowano na pod-

stawie: t.j. Dz.U. z

2005 r. Nr 8, poz. 60,

Nr 85, poz. 727, Nr

86, poz. 732, Nr 143,

poz. 1199, z 2006 r.

Nr 66, poz. 470, Nr

104, poz. 708, Nr 143,

poz. 1031, Nr 217,

poz. 1590, Nr 225,

poz. 1635, z 2007 r.

Nr 112, poz. 769, Nr

120, poz. 818, Nr 192,

poz. 1378, Nr 225,

poz. 1671, z 2008 r.

Nr 118, poz. 745, Nr

141, poz. 888, Nr 180,

poz. 1109, Nr 209,

poz. 1316, 1318 i

1320, z 2009 r. Nr 18,

poz. 97, Nr 44, poz.

362, Nr 57, poz. 466,

Nr 131, poz. 1075, Nr

157, poz. 1241, Nr

166, poz. 1317, Nr

168, poz. 1323, Nr

213, poz. 1652, Nr

216, poz. 1676.

Dział I

Przepisy ogólne

Art. 1.

Ustawa normuje:

1) zobowiązania podatkowe;

2) informacje podatkowe;

3) postępowanie podatkowe, kontrolę podatkową i czynności sprawdzające;

4) tajemnicę skarbową.

Art. 2.

§ 1. Przepisy ustawy stosuje się do:

1) podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetu państwa oraz bu-

dżetów jednostek samorządu terytorialnego, do których ustalania lub okre-

ślania uprawnione są organy podatkowe;

2) (uchylony);

3) opłaty skarbowej oraz opłat, o których mowa w przepisach o podatkach i

opłatach lokalnych;

4) spraw z zakresu prawa podatkowego innych niż wymienione w pkt 1, nale-

żących do właściwości organów podatkowych.

§ 2. Jeżeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, przepisy działu III stosuje się

również do opłat oraz niepodatkowych należności budżetu państwa, do których

ustalenia lub określenia uprawnione są inne niż wymienione w § 1 pkt 1 orga-

ny.

§ 3. Organom, o których mowa w § 2, przysługują uprawnienia organów podatko-

wych.

§ 4. Przepisów ustawy nie stosuje się do świadczeń pieniężnych wynikających ze

stosunków cywilnoprawnych oraz do opłat za usługi, do których stosuje się

przepisy o cenach.

2010-01-13

©Kancelaria Sejmu

s. 2/2

Art. 3.

Ilekroć w ustawie jest mowa o:

1) ustawach podatkowych – rozumie się przez to ustawy dotyczące podatków,

opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych określające podmiot,

przedmiot opodatkowania, powstanie obowiązku podatkowego, podstawę

opodatkowania, stawki podatkowe oraz regulujące prawa i obowiązki orga-

nów podatkowych, podatników, płatników i inkasentów, a także ich następ-

ców prawnych oraz osób trzecich;

2) przepisach prawa podatkowego – rozumie się przez to przepisy ustaw po-

datkowych, postanowienia ratyfikowanych przez Rzeczpospolitą Polską

umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ratyfikowanych przez

Rzeczpospolitą Polską innych umów międzynarodowych dotyczących pro-

blematyki podatkowej, a także przepisy aktów wykonawczych wydanych na

podstawie ustaw podatkowych;

3) podatkach – rozumie się przez to również:

a) zaliczki na podatki,

b) raty podatków, jeżeli przepisy prawa podatkowego przewidują płatność

podatku w ratach,

c) opłaty oraz niepodatkowe należności budżetowe;

4) księgach podatkowych – rozumie się przez to księgi rachunkowe, podatko-

wą księgę przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry, do których

prowadzenia, do celów podatkowych, na podstawie odrębnych przepisów,

obowiązani są podatnicy, płatnicy lub inkasenci;

5) deklaracjach – rozumie się przez to również zeznania, wykazy oraz informa-

cje, do których składania obowiązani są, na podstawie przepisów prawa po-

datkowego, podatnicy, płatnicy i inkasenci;

6) ulgach podatkowych – rozumie się przez to przewidziane w przepisach pra-

wa podatkowego zwolnienia, odliczenia, obniżki albo zmniejszenia, których

zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatkowania lub wysokości

podatku, z wyjątkiem obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku

naliczonego, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, oraz

innych odliczeń stanowiących element konstrukcji tego podatku;

7) zwrocie podatku – rozumie się przez to zwrot różnicy podatku lub zwrot po-

datku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, a

także inne formy zwrotu podatku przewidziane w przepisach prawa podat-

kowego;

8) niepodatkowych należnościach budżetowych – rozumie się przez to niebę-

dące podatkami i opłatami należności stanowiące dochód budżetu państwa

lub budżetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikające ze stosunków

publicznoprawnych;

9) działalności gospodarczej – rozumie się przez to każdą działalność zarob-

kową w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, w

tym wykonywanie wolnego zawodu, a także każdą inną działalność zarob-

kową wykonywaną we własnym imieniu i na własny lub cudzy rachunek,

nawet gdy inne ustawy nie zaliczają tej działalności do działalności gospo-

darczej lub osoby wykonującej taką działalność – do przedsiębiorców;

2010-01-13

©Kancelaria Sejmu

s. 3/3

10) cenie transakcyjnej - rozumie się przez to cenę przedmiotu transakcji zawie-

ranej pomiędzy podmiotami powiązanymi w rozumieniu przepisów prawa

podatkowego dotyczących podatku dochodowego od osób fizycz-

nych, podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku od towarów i

usług;

11) podmiocie krajowym – rozumie się przez to podmiot krajowy w rozumieniu

przepisów prawa podatkowego dotyczących podatku dochodowego od osób

fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych oraz zagraniczny za-

kład, w rozumieniu tych przepisów, położony na terytorium Rzeczypospoli-

tej Polskiej;

12) podmiocie zagranicznym – rozumie się przez to podmiot zagraniczny w ro-

zumieniu przepisów prawa podatkowego dotyczących podatku dochodowe-

go od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych oraz za-

graniczny zakład podmiotu krajowego w rozumieniu tych przepisów, poło-

żony poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Art. 3a.

§ 1. Podania oraz deklaracje określone w rozporządzeniu wydanym na podstawie § 3

mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

§ 2. Organ podatkowy lub elektroniczna skrzynka podawcza systemu teleinforma-

tycznego administracji podatkowej potwierdza, w formie elektronicznej, złoże-

nie deklaracji lub podania za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

§ 3. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporzą-

dzenia, rodzaje deklaracji, które mogą być składane za pomocą środków ko-

munikacji elektronicznej, mając na względzie potrzebę stopniowego upo-

wszechniania elektronicznej formy kontaktów z organami podatkowymi oraz

częstotliwość składania deklaracji.

Art. 3b.

§ 1. Deklaracja składana za pomocą środków komunikacji elektronicznej powinna

zawierać:

1) dane w ustalonym formacie elektronicznym, zawarte we wzorze deklaracji

określonym w odrębnych przepisach,

2) jeden podpis elektroniczny.

§ 2. Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem

właściwym do spraw informatyzacji określi, w drodze rozporządzenia:

1) strukturę logiczną deklaracji i podań składanych za pomocą środków komu-

nikacji elektronicznej;

2) sposób przesyłania deklaracji i podań za pomocą środków komunikacji elek-

tronicznej;

3) rodzaje podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone poszcze-

gólne typy deklaracji lub podań.

§ 3. Wydając rozporządzenie, o którym mowa w § 2, minister właściwy do spraw

finansów publicznych powinien uwzględnić:

2010-01-13

©Kancelaria Sejmu

s. 4/4

1) potrzebę zapewnienia bezpieczeństwa, wiarygodności i niezaprzeczalności

danych zawartych w deklaracjach i podaniach oraz potrzebę ich ochrony

przed nieuprawnionym dostępem;

2) limity wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty lub zwrotu

podatku wynikających z deklaracji i rodzaj podatku, którego dotyczy dekla-

racja, a także wymagania dla poszczególnych rodzajów podpisu określone

w przepisach o podpisie elektronicznym, w szczególności dotyczące wery-

fikacji podpisu i znakowania czasem.

Art. 3c. (uchylony).

Art. 3d.

Składanie deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej wójtowi, bur-

mistrzowi (prezydentowi miasta), staroście, marszałkowi województwa regulują od-

rębne przepisy.

Art. 4.

Obowiązkiem podatkowym jest wynikająca z ustaw podatkowych nieskonkretyzo-

wana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem

zdarzenia określonego w tych ustawach.

Art. 5.

Zobowiązaniem podatkowym jest wynikające z obowiązku podatkowego zobowią-

zanie podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu albo

gminy podatku w wysokości, w terminie oraz w miejscu określonych w przepisach

prawa podatkowego.

Art. 6.

Podatkiem jest publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świad-

czenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wyni-

kające z ustawy podatkowej.

Art. 7.

§ 1. Podatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna

niemająca osobowości prawnej, podlegająca na mocy ustaw podatkowych

obowiązkowi podatkowemu.

§ 2. Ustawy podatkowe mogą ustanawiać podatnikami inne podmioty niż wymie-

nione w § 1.

Art. 8.

Płatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca

osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do

obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie

organowi podatkowemu.

2010-01-13

s. 5/5

Art. 9.

Inkasentem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemają-

ca osobowości prawnej, obowiązana do pobrania od podatnika podatku i wpłacenia

go we właściwym terminie organowi podatkowemu.

Art. 10.

§ 1. Wprowadzenie zryczałtowanej formy opodatkowania nie pozbawia podatnika

możliwości dokonania wyboru opodatkowania na zasadach ogólnych.

§ 2. Przepisu § 1 nie stosuje się, jeżeli ustawy podatkowe nie przewidują możliwości

wyboru przez podatnika formy opodatkowania.

Art. 11.

Rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, chyba że ustawa podatkowa stanowi

inaczej.

Art. 12.

§ 1. Jeżeli początkiem terminu określonego w dniach jest pewne zdarzenie, przy ob-

liczaniu tego terminu nie uwzględnia się dnia, w którym zdarzenie nastąpiło.

Upływ ostatniego z wyznaczonej liczby dni uważa się za koniec terminu.

§ 2. Terminy określone w tygodniach kończą się z upływem tego dnia w ostatnim

tygodniu, który odpowiada początkowemu dniowi terminu.

§ 3. Terminy określone w miesiącach kończą się z upływem tego dnia w ostatnim

miesiącu, który odpowiada początkowemu dniowi terminu, a gdyby takiego

dnia w ostatnim miesiącu nie było – w ostatnim dniu tego miesiąca.

§ 4. Terminy określone w latach kończą się z upływem tego dnia w ostatnim roku,

który odpowiada początkowemu dniowi terminu, a gdyby takiego dnia w ostat-

nim roku nie było – w dniu, który poprzedzałby bezpośrednio ten dzień.

§ 5. Jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od

pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach

wolnych od pracy.

§ 6. Termin uważa się za zachowany, jeżeli przed jego upływem pismo zostało:

1) wysłane za pomocą środków komunikacji elektronicznej, za poświadcze-

niem przedłożenia, do organu podatkowego lub do jednostki informatycznej

obsługi administracji podatkowej,

2) nadane w polskiej placówce pocztowej operatora publicznego albo złożone

w polskim urzędzie konsularnym;

3) złożone przez żołnierza lub członka załogi statku morskiego w dowództwie

jednostki wojskowej lub kapitanowi statku;

4) złożone przez osobę pozbawioną wolności w administracji zakładu karnego;

5) złożone przez osobę aresztowaną w administracji aresztu śledczego.

2010-01-13

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: