ZPFP_4.pdf

Zarządzanie płynnością

finansową przedsiębiorstwa

Cz. 4

Zarządzanie płynnością

DSO – Days

Days Sales

Sales Outstanding

Outstanding

wyraŜa liczbę dni sprzedaŜy, za

którą nie zainkasowano gotówki (inaczej

liczba dni sprzedaŜy niezapłaconej)

Metody obliczania DSO:

w oparciu o średnią dzienną sprzedaŜ,

LIFO,

w oparciu o średnią waŜoną

DSO

DSO – wyraŜa liczbę dni sprzedaŜy, za

DSO

∑

DSO

LIFO

t – liczba dni okresu obliczeniowego (np. 30 dni w miesiącu)

k – liczba okresów (miesięcy), w których róŜnica pomiędzy

naleŜnościami ogółem a sprzedaŜą kolejnych okresów jest

większa niŜ sprzedaŜ następnego okresu

N – naleŜności

∑S – suma sprzedaŜy kolejnych miesięcy

Przykład

w tym

Nale Ŝ no ś ci

SUMA

Nale Ŝ no ś c

i bie Ŝą ce

Nale Ŝ no ś ci przeterminowane

Nale Ŝ no ś ci

nie ś ci ą galne

Miesiąc

SprzedaŜ

1-30

30-60

60-90

>90

Razem

kwiecień 18 200

27 300

15 400

4 200

2 800

3 500

1 400

11 900

maj

21 000

28 700

16 800

4 900

2 800

2 100

11 900

czerwiec

28 000

33 950

22 400

4 900

3 500

2 100

1 050

11 550

lipiec

30 800

43 050

28 000

5 950

4 200

2 800

2 100

15 050

sierpień 35 000

47 950

32 200

5 600

4 900

3 150

2 100

15 750

1050

DSO:

Best DSO

DSO

Dane z przykładu:

Stan naleŜności ogółem na koniec sierpnia – 49.000

w tym:

NaleŜności bieŜące – 32.200

NaleŜności przeterminowane – 16.800

Wartość sprzedaŜy w sierpniu – 35.000

DSO LIFO =

Best DSO =

Best

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: