Księgowość w firmie, czyli pierwsze kroki z własną działanością gospodarczą.pdf

e-Biznes , KsiĊgowoĞü w firmie , Prawo

KsiĊgowoĞü w firmie, czyli pierwsze kroki z

Záasną dziaáanoĞcią gospodarczą

W publikowanych w ostatnich tygodniach artykuáach, dowiedziaáHĞ siĊ,

Īe zaáRĪenie swojej firmy nie jest trudne i w wielu przypadkach pozwala freelancerom na

spore oszczĊdnoĞci. PisaliĞmy juĪ takĪe o tym, jakie dotacje moĪesz uzyskaü na start

swojej dziaáalnoĞci. DziĞ czas, byĞ dowiedziaá siĊ wszystkiego na temat, który wielu

początkującym przedsiĊbiorcom wydaje siĊ najwiĊkszym problemem. Dowiesz siĊ

wszystkiego, co powinieneĞ wiedzieü o ksiĊgowoĞci.

Paweá "Alien"

To prawda, Īe prawo fiskalne w Polsce jest zawiáe i niezrozumiaáe. Nie powinno ciĊ to

jednak przeraĪDü. Po przeczytaniu tego artykuáu bĊdziesz mieü podstawową wiedzĊ, która

wystarczy do uporania siĊ z rejestracją firmy. PomoĪemy teĪ w wyborze pomiĊdzy

zajmowaniem siĊ ksiĊgowoĞcią samodzielnie, a skorzystaniem z biura rachunkowego.

Zaczniemy jednak od naĞwietlenia argumentów za i przeciw dla dwóch kluczowych

decyzji - czy zostaü páatnikiem VAT? Oraz jaką formĊ opodatkowania wybraü?

3áatnik VAT: tak czy nie?

To waĪna decyzja, poniewaĪ bĊdzie mieü bezpoĞredni wpáyw na twoje ceny. Standardowo

kaĪda nowa firma jest zwolniona z podatku VAT . Obowiązek rejestracji firmy jako

Sáatnika VAT obejmuje tylko te przedsiĊbiorstwa, które w ciągu roku wygenerują

przychód co najmniej 40 tysiĊcy záotych (jeĞli rejestrujesz firmĊ w trakcie roku

kalendarzowego, bĊdzie to kwota proporcjonalna do pozostaáego do jego koĔca okresu). Z

prawa do zwolnienia z VAT wykluczone są niektóre rodzaje dziaáalnoĞci, ale

standardowych usáug informatycznych wĞród nich nie ma.

A wiĊc záRĪenie formularza VAT-R, czyli rejestracjĊ firmy jako páatnika podatku VAT

moĪesz odwlec, jeĞli tylko chcesz. Jest nad czym siĊ gáowiü, poniewaĪ jako VAT-owiec

EĊdziesz musiaá do swoich cen doliczaü podatek od towarów i usáug (tzw. "VAT"),

którego stawka dla szeroko rozumianych usáug informatycznych bĊdzie wynosiü 22%.

Czyli o tyle wzrosną twoje ceny brutto.

W zamian jednak zyskasz prawo do odliczania podatku zapáaconego za te zakupy, które

stanowią koszty uzyskania przychodu twojej firmy. MoĪe mieü to dla ciebie bardzo duĪe

znaczenie, bowiem oznacza to, Īe ponoszone przez ciebie realne koszty spadną.

Przyjmijmy, Īe handlujesz sprzĊtem na Allegro. SprzĊt sprzedajesz za 2000 zá netto, a

kupujesz za 1000 zá netto (1220 zá brutto). Nie bĊGąc platnikiem, kupujesz sprzĊt realnie za

1220 zá brutto - taką kwotĊ zapáacisz sprzedawcy i nie odzyskasz podatku VAT. A wiĊc

sprzedając laptopa za 2000 zá masz "na czysto" 780 zá zysku. JeĞli jesteĞ VATowcem to

220 zá podatku VAT z zakupu odzyskasz, a wiĊc twój realny zysk na transakcji wyniesie

1000 zá. DziĊki temu zarabiasz wiĊcej, jednak kosztem róĪnicy w cenach dla koĔcowego

nabywcy - w pierwszym przypadku sprzedajesz mu sprzĊt za 2000 zá, a w drugim za 2440

]á, bo musisz doliczyü VAT.

A wiĊc gdzie tkwi zaleta bycia "VATowcem"? JeĞli twoimi gáównymi klientami bĊGą

firmy, bĊGą one zdecydowanie preferowaü sprzedawców, którzy są w stanie wystawiü

fakturĊ VAT , poniewaĪ podatek VAT i tak bĊGą one mogáy sobie odliczyü (dla nich

realna cena zakupu od ciebie to 2000 zá). DziĊki temu zarówno Ty jako sprzedawca, jak i

kupujący zarobicie. JeĞli jednak nastawiasz siĊ gáównie na odbiorców indywidualnych to

pamiĊtaj, Īe podatku VAT nie są oni w stanie odzyskaü. Wtedy twoje usáugi bĊGą dla nich

po prostu droĪsze.

Od 3 lat dziaáa Krajowa

Informacja Podatkowa przy Ministerstwie Finansów. Pod numerem telefonu 0 801 055

055 moĪesz uzyskaü informacje na tematy związane z podatkami. Pracują tam

doĞwiadczeni ksiĊgowi, a porady udzielane są w oparciu o najnowsze interpretacje prawa.

Wybierz formĊ opodatkowania

Nowy przedsiĊbiorca ma do wyboru cztery sposoby rozliczenia, z czego jeĞli chcesz

zajmowaü siĊ dziaáalnoĞcią związaną z usáugami informatycznymi, dwie z nich moĪesz od

razu odrzuciü. Chodzi o kartĊ podatkową, którą nasza grupa zawodowa nie jest objĊta, a

takĪe o opodatkowanie w formie ryczaátu ewidencjonowanego. To ostatnie informatykom

zwyczajnie siĊ nie opáaca.

Pozostaáe dostĊpne formy opodatkowania to:

x Opodatkowanie na zasadach ogólnych - podatek páacisz zgodnie z uzyskiwanymi

dochodami. Dochód wyliczasz odejmując od przychodu koszty jego uzyskania (w

skrócie twoim przychodem bĊGą kwoty z wystawionych faktur lub rachunków, a

kosztem - faktury odliczone, jeĞli są związane z prowadzoną dziaáalnoĞcią). Od tak

uzyskanego dochodu páacisz podatek zgodnie z obowiązującymi aktualnie dwoma

progami podatkowymi - wedáug stawek 18% i 32%, zaleĪnie od wysokoĞci

dochodu. UwzglĊdniona jest równieĪ kwota wolna od podatku oraz rozmaite ulgi.

Forma wyliczenia podatku jest tutaj analogiczna do tej, jaką stosują osoby fizyczne

nie prowadzące dziaáalnoĞci gospodarczej.

x Opodatkowanie podatkiem liniowym - opcja podatkowa dostĊpna wyáącznie dla

przedsiĊbiorców. Dochód , wyliczany tak samo jak przy zasadach ogólnych,

opodatkowany jest staáą stawką 19%, niezaleĪnie od jego kwoty.

Warto zwróciü uwagĊ, Īe forma opodatkowania w postaci podatku liniowego bĊdzie

korzystniejsza przy wysokich zyskach. Mamy tutaj na myĞli dochody przekraczające 85

500 zá rocznie, przy których przedsiĊbiorcy groziáoby wpadniĊcie w próg podatkowy 32%

w ramach opodatkowania na zasadach ogólnych. Ta forma opodatkowania jest jednak

mniej korzystna przy mniejszych zyskach. Dzieje siĊ tak gáównie dlatego, Īe przy okazji

tegorocznej obniĪki podatków "zapomniano" obniĪ\ü stawkĊ podatku liniowego z 19% do

18%. W przypadku podatku liniowego nie ma równieĪ kwoty wolnej od podatku, która

pozwala realnie páaciü kilkaset záotych podatku rocznie mniej.

O wybranej formie opodatkowania decydujesz w momencie rejestrowania dziaáalnoĞci

gospodarczej w urzĊdzie i moĪesz ją zmieniü na początku kaĪdego roku kalendarzowego.

Pit.pl

Gdy juĪ zaczniesz prowadziü swoją firmĊ, wiele cennych porad ksiĊgowych znajdziesz w

specjalistycznych serwisach, takich jak http://www.pit.pl/ , http://www.vat.pl/ ,

http://www.money.pl/podatki/ czy http://podatki.gazetaprawna.pl... .

KsiĊga przychodów i rozchodów

Dla celów obliczania podatku bĊdziesz musiaá prowadziü tzw. ksiĊJĊ przychodów i

rozchodów . Jest to specjalny dokument, zgodny z urzĊdowymi wzorami, w którym

wpisujesz wszystkie swoje przychody oraz wszystkie koszty. Przy kaĪdej pozycji musisz

podaü równieĪ numer dokumentu, czyli np. faktury VAT - wystawionej lub otrzymanej.

Na tej podstawie wyliczasz naleĪny urzĊdowi podatek.

Z podatku bĊdziesz mógá rozliczaü siĊ co miesiąc lub kwartalnie, ale uwaga - o chĊci

rozliczania siĊ co kwartaá musisz powiadomiü urząd przed rozpoczĊciem dziaáalnoĞci

gospodarczej. Kwartalna forma opodatkowania dla nowych przedsiĊbiorców wydaje siĊ

znacznie korzystniejsza. Rzadziej naleĪy przygotowywaü zeznania, co oznacza mniej

papierkowej roboty. Dodatkowo podatek páacisz raz na kwartaá, a nie co miesiąc, co

równieĪ moĪe mieü swoje plusy.

Kwartalna metoda rozliczenia dotyczy zarówno podatku dochodowego, jak i podatku od

towarów i usáug (VAT).

PamiĊtaj, Īe zarówno otrzymane dokumenty zakupu (waĪne są tylko oryginaáy), jak i

wystawione faktury i rachunki (tutaj zatrzymujesz kopie) musisz przechowywaü wraz z

ksiĊJą przychodów i rozchodów przez okres 5 lat od zakoĔczenia roku podatkowego,

których dotyczą.

Faktury bez podpisu

OdrĊbnym tematem, który warto poruszyü jest kwestia formy wystawianych i odbieranych

przez ciebie faktur VAT. Ich ogólny wzór na pewno zaproponuje kaĪdy dobry program

do fakturowania . Odpowiednie wzorce znajdziesz równieĪ w internecie. Warto jedynie

zwróciü uwagĊ na to, Īe faktury te - wbrew pokutującym jeszcze wĞród niektórych osób

przekonaniu - nie muszą zawieraü ani podpisu wystawcy, ani podpisu odbiorcy, ani teĪ

Īadnych pieczątek. Faktura zaraz po wydrukowaniu jest wiĊc caákowicie poprawna.

Stąd wziĊáa siĊ praktyka przesyáania faktur VAT do samodzielnego wydruku e-mailem.

NaleĪy jednak zwróciü uwagĊ, Īe taka forma elektronicznego przesyáania dokumentów

ksiĊgowych jest niezgodna z prawem - faktury otrzymane e-mailem, a nastĊpnie

wydrukowane przez odbiorcĊ (a nie przez wystawcĊ) są niewaĪne. Inna sprawa, Īe po

wydrukowaniu PDF-a trudno jest okreĞliü kto wáDĞciwie go wydrukowaá. Stąd praktyka

przesyáania tych dokumentów przez internet jest tak powszechna.

NiezaleĪnie od prawa, czĊĞü kontrahentów bĊdzie oczekiwaü od ciebie faktur podpisanych,

gdyĪ w ten sposób zaĞwiadczasz autentycznoĞü dokumentu.

KsiĊgowoĞü - samodzielnie czy z biurem rachunkowym?

PoniewaĪ poznaáHĞ juĪ podstawy związane z opodatkowaniem, czas odpowiedzieü na

pytanie - czy podoáasz zaáatwianiu spraw ksiĊgowych swojej firmy samodzielnie?

OdpowiedĨ jest sprawą indywidualną.

System ifirma.pl jest czymĞ

poĞrednim pomiĊdzy prowadzeniem ksiĊgowoĞci samodzielnie, a korzystaniem z biura

rachunkowego. System zawiera liczne kreatory, które podpowiadają jak wáDĞciwie

wypeániü dokumenty, a jednoczeĞnie jest samoobsáugowy - wiĊc niedrogi.

Za prowadzeniem ksiĊgowoĞci samodzielnie przemawia fakt, Īe "technicznie" w

zasadzie nie jest to nic trudnego. Przynajmniej w przypadku maáych dziaáalnoĞci

gospodarczych. Sposób wypeániania ksiĊgi przychodów i rozchodów jest prosty do

opanowania. Podobnie wypeánianie deklaracji podatkowych, które bĊdziesz musiaá skáadaü

do urzĊdu skarbowego. W obu przypadkach pomogą ci programy do prowadzenia ksiĊgi

przychodów i rozchodów, których na rynku jest sporo.

Z kolei za biurami rachunkowymi przemawia fakt, Īe zawodowi ksiĊgowi są biegli w

rozmaitych przepisach. Pomogą okreĞliü, które koszty moĪna bezpiecznie odliczyü, a z

którymi lepiej uwaĪDü. BĊGą teĪ lepiej orientowaü siĊ w temacie tzw. Ğrodków trwaáych

(zakupów o wartoĞci przekraczającej 3500 zá, których okres uĪytkowania wynosi ponad 1

rok) i sposobu ich odliczania. Wreszcie, jeĞli planujesz zatrudniaü pracowników w

jakiejkolwiek formie, biuro rachunkowe zajmie siĊ równieĪ ich rozliczeniem.

Ceny usáug w biurach rachunkowych rozpoczynają siĊ od okoáo 100 záotych miesiĊcznie

(przy maáej iloĞci dokumentów). Na tym poziomie moĪesz byü jednak w stanie opanowaü

obsáugĊ ksiĊgowoĞci we wáasnym zakresie. Bardziej skomplikowana pomoc bĊdzie

droĪsza. Z drugiej strony pamiĊtaj, Īe czasem maáa porada ksiĊgowego pozwoli ci

korzystniej rozliczyü siĊ z urzĊdem skarbowym i oszczĊdziü wiĊcej niĪ páaciü

ksiĊgowemu.

Ciekawą alternatywą są teĪ usáugi internetowego systemu ifirma.pl. Jest to program do

samodzielnego prowadzenia ksiĊgowoĞci w trybie online, ale róĪni siĊ od standardowych

programów ksiĊgowych dostĊpnych na rynku. Jego twórcy przewidzieli bowiem wiele

kreatorów - przy róĪnych operacjach jesteĞ pytany o wiele szczegóáów ich dotyczących i

zaleĪnie od odpowiedzi system automatycznie zaklasyfikuje twoje koszty i przychody we

ZáDĞciwy sposób.

NiezaleĪnie od tego kto bĊdzie dbaü o twoją ksiĊgowoĞü , pamiĊtaj, Īe temat ten przeraĪa

tylko na początku. Z czasem z podstawami ksiĊgowoĞci siĊ oswoisz i bĊdziesz mógá

skoncentrowaü siĊ na swoim biznesie. A iloĞü biurokracji i poziom braku przyjaznoĞci

instytucji skarbowych powoli, ale systematycznie maleje.

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: