Biuletyn Rachunkowości 20_2011 z 15.10.2011.pdf

nr 20 (140)

Zamów prenumeratę na IV kwartaŁ 2011 r.

15 października 2011

BIULETYN

dwutygodnik

RACHUNKOWOŚCI

www.br.infor.pl

ewidencja ● Sprawozdawczość ● podatki ● zarzĄdzanie

spis treści:

I. AKTUALNOŚCI

1. Kalendarz księgowego od 15 do 31 października 2011 r. ....................

2. Zmiany prawa ....................................................

3. Wskaźniki i stawki .................................................

II. PORADNIKKSIĘGOWEGO

1. Zadania i korzyści z przeprowadzania audytu wewnętrznego................... 10

III. KLASYFIKACJA,EWIDENCJAKSIĘGOWA,PODATKI

1. Jaki wpływ na rozliczenia podatkowe mają nowe regulacje

w zakresie refundacji kosztów wyposażenia stanowiska pracy .................. 14

2. Przychody z działalności operacyjnej..................................... 17

3. Obciążenie podatkiem VAT profesjonalnego handlu dziełami sztuki .............. 26

4. Sprzedaż wierzytelności własnych ...................................... 34

IV. SPRAWOZDAWCZOŚĆ

1. Tablice trwania życia – element kalkulacji rezerw na długoterminowe

świadczenia pracownicze ............................................. 39

2. Skutki niedokonania wyceny bilansowej rozrachunków w walutach obcych ........ 41

Wycena operacji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ........... 49

V. ZARZĄDZANIE

1 . P o renegocjacji umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania trzeba szukać

innych możliwości optymalizacji ........................................ 54

2. Przebieg procesu fuzji i przejęć......................................... 60

cena 21,60 zł (w tym 5% VAT)

INDEKS 328995

ISSN 1898-6455

I. AKTUALNOŚCI

1. Kalendarz księgowego

od 15 do 31 października 2011 r.

VAT

◗ złożenie◗ informacji◗podsumowującej◗VAT-UE◗za◗wrzesień◗ lub◗III◗kwartał◗2011◗r.◗

(nie◗dotyczy◗podatników◗składających◗VAT-UE◗w◗ formie◗elektronicznej)◗

października

2011r.*

ZUS

◗ zapłata◗ składek◗ za◗ wrzesień◗ na◗ ubezpieczenia◗ społeczne,◗ zdrowotne,◗ Fundusz◗

Pracy,FGŚP◗ i◗ FEP◗ przez◗ płatników◗ niebędących◗ jednostkami◗ budżetowymi◗

i◗samorządowymi◗zakładami◗budżetowymi◗ani◗osobami◗ fizycznymi◗opłacającymi◗

składki◗ wyłącznie◗ za◗ siebie◗ oraz◗ złożenie◗ deklaracji◗ rozliczeniowej◗ ZUS◗ DRA◗

i◗ raportów◗ imiennych◗

PODATKILOKALNE

◗ zapłata◗ po◗datku◗ od◗ nieruchomości◗ i◗ podatku◗ leśnego◗ przez◗ osoby◗ prawne◗

i◗ jednostki◗organizacyjne◗ (w◗ tym◗ spółki)◗nie◗mające◗osobowości◗prawnej,◗ jed-

nostki◗organizacyjne◗Agencji◗Własności◗Rolnej◗Skarbu◗Państwa◗i◗Państwowego◗

Gospodarstwa◗Leśnego◗Lasy◗Państwowe

PDOP

◗ wpłata◗zaliczki◗miesięcznej◗na◗podatek◗dochodowy◗od◗osób◗prawnych◗za◗wrze-

sień◗ (przez◗ podatników◗ rozliczających◗ się◗ miesięcznie)◗ lub◗ III◗ kwartał◗ 2011◗ r.◗

(przez◗podatników◗ rozliczających◗się◗kwartalnie)

◗ zapłata◗ przez◗ podatnika◗ podatku◗ od◗ dochodu◗ z◗ tytułu◗ udziału◗w◗ zyskach◗ osób◗

prawnych◗ wykorzystanego◗ niezgodnie◗ z◗ oświadczeniem◗ o◗ jego◗ przeznaczeniu◗

CIT-5◗

◗ zaliczka◗ od◗ podatników◗ podatku◗ dochodowego◗ od◗ osób◗ prawnych◗ uzyskują-

cych◗co◗najmniej◗50%◗przychodów◗z◗działalności◗ rolniczej

października

2011r.

PDOF

◗ wpłata◗zaliczki◗miesięcznej◗na◗podatek◗dochodowy◗od◗osób◗fizycznych◗z◗tytu-

łu◗wypłaconych◗we◗wrześniu◗wynagrodzeń◗z◗umowy◗o◗pracę,◗umowy◗zlecenia◗

i◗umowy◗o◗dzieło◗

◗ wpłata◗zaliczki◗na◗podatek◗dochodowy◗od◗osób◗fizycznych◗od◗osiągniętych◗we◗

wrześniu◗ dochodów◗ z◗ pozarolniczej◗ działalności◗ gospodarczej◗ oraz◗ najmu,◗

dzierżawy◗ i◗ innych◗podobnych◗umów

◗ wpłata◗zaliczki◗na◗podatek◗dochodowy◗od◗osób◗fizycznych◗za◗III◗kwartał◗2011◗r.◗

przez◗podatników,◗którzy◗wybrali◗kwartalny◗sposób◗wpłacania◗zaliczek

◗ wpłata◗zaliczki◗za◗wrzesień◗na◗podatek◗dochodowy◗przez◗podatników◗podatku◗

dochodowego◗od◗osób◗fizycznych◗osiągających◗dochody◗z◗pozarolniczej◗dzia-

*◗Termin◗przesunięty,◗ponieważ◗15◗października◗przypada◗w◗sobotę.

B R nr 20(140)

15 października 2011 r.

I. AKTUALNOŚCI

łalności◗ gospodarczej◗ oraz◗ najmu◗ lub◗ dzierżawy,◗ którzy◗ wybrali◗ uproszczoną◗

metodę◗opłacania◗zaliczek

◗ wpłata◗zaliczki◗na◗podatek◗dochodowy◗od◗osób◗fizycznych◗od◗osiągniętych◗we◗

wrześniu◗dochodów◗z◗pozarolniczej◗działalności◗gospodarczej◗lub◗działów◗spe-

cjalnych◗produkcji◗ rolnej◗opodatkowanych◗według◗stawki◗19%◗ ◗

◗ zapłata◗zryczałtowanego◗podatku◗dochodowego◗od◗osób◗ fizycznych◗za◗wrze-

sień◗ z◗ tytułów◗ określonych◗ w◗ art.◗ 29,◗ art.◗ 30◗ ust.◗ 1◗ pkt◗ 2,◗ 4,◗ 4a,◗ 5,◗ 13◗ oraz◗

art.◗30a◗ust.◗1◗updof

◗ wpłata◗ zaliczki◗ na◗ podatek◗ dochodowy◗ z◗ tytułu◗ wynagrodzenia◗ ze◗ stosunku◗

pracy◗ otrzymywanego◗ z◗ zagranicy,◗ emerytur◗ i◗ rent◗ zagranicznych◗ otrzymywa-

nych◗ bez◗ pośrednictwa◗ banku,◗ osobiście◗ wykonywanej◗ działalności,◗ np.◗ arty-

stycznej,◗ literackiej,◗ udziału◗ w◗ organach◗ stanowiących◗ osób◗ prawnych,◗

działalności◗wykonywanej◗na◗podstawie◗kontraktu◗menedżerskiego,◗osobistego◗

świadczenia◗usług◗na◗podstawie◗umowy◗zlecenia◗lub◗umowy◗o◗dzieło◗(dotyczy◗

dochodów◗uzyskiwanych◗bez◗pośrednictwa◗płatników)

RYCZAŁTEWIDENCJONOWANY

◗ zapłata◗zryczałtowanego◗podatku◗od◗przychodów◗ewidencjonowanych◗za◗wrze-

sień

◗ zapłata◗ zryczałtowanego◗ podatku◗ od◗ przychodów◗ ewidencjonowanych◗ za◗ III◗

kwartał◗ 2011◗ r.◗ przez◗ podatników,◗ którzy◗ wybrali◗ kwartalny◗ sposób◗ opłacania◗

ryczałtu

PFRON

◗ zapłata◗składki◗na◗PFRON◗i◗złożenie◗deklaracji◗DEK-I-0,◗DEK-I-a,◗DEK-I-b,◗DEK-II,◗

DEK-II-a,◗DEK-II-b,◗DEK-W,◗DEK-Z◗za◗wrzesień

NBP

◗ przekazanie◗do◗NBP◗sprawozdań◗przez:

– osobyfizyczneposiadające◗niezwiązane◗z◗działalnością◗gospodarczą◗aktywa◗

lub◗ pasywa◗w◗ łącznej◗ kwocie◗wynoszącej◗ na◗ koniec◗ roku◗ 7◗mln◗ zł◗ (sprawo-

zdanie◗kwartalne)

– jednostkisektora finansówpublicznych:

a)◗ u◗ których◗ łączna◗ kwota◗ aktywów◗ i◗ pasywów◗ wynosi◗ na◗ koniec◗ roku◗ co◗

najmniej◗500◗mln◗zł◗ (sprawozdanie◗miesięczne)

b)◗u◗ których◗ łączna◗ kwota◗ aktywów◗ i◗ pasywów◗ na◗ koniec◗ roku◗ jest◗ wyższa◗

niż◗26◗mln◗zł◗ i◗niższa◗niż◗500◗mln◗zł◗ (sprawozdanie◗kwartalne)

c)◗które◗nie◗osiągnęły◗ww.◗progów,◗ale◗na◗koniec◗ roku◗posiadały◗aktywa◗ lub◗

pasywa◗związane◗z◗obrotem◗handlowym◗z◗zagranicą◗w◗wysokości◗co◗naj-

mniej◗3◗mln◗zł◗ (sprawozdanie◗kwartalne)

d)◗które◗posiadają◗długoterminowe◗kredyty◗i◗pożyczki◗otrzymane◗od◗nierezy-

dentów◗oraz◗długoterminowe◗zobowiązania◗wobec◗nierezydentów◗z◗tytułu◗

leasingu◗ finansowego◗ w◗ łącznej◗ kwocie◗ na◗ koniec◗ kwartału◗ minimum◗

3◗mln◗zł◗ (sprawozdanie◗kwartalne)

www.br.infor.pl

I. AKTUALNOŚCI

– firmy inwestycyjne:

a)◗ prowadzące◗ rachunki◗ papierów◗wartościowych,◗ dokonujące◗ obrotu◗ dewi-

zowego◗z◗zagranicą◗lub◗pośredniczące◗w◗tym◗obrocie◗(sprawozdanie◗mie-

sięczne)

b)◗które◗posiadają◗długoterminowe◗kredyty◗i◗pożyczki◗otrzymane◗od◗nierezy-

dentów◗oraz◗długoterminowe◗zobowiązania◗wobec◗nierezydentów◗z◗tytułu◗

leasingu◗finansowego◗w◗łącznej◗kwocie◗na◗koniec◗kwartału◗minimum◗3◗mln◗

zł◗ (sprawozdanie◗kwartalne)

– pozostałych rezydentów:

a)◗ ◗u◗ których◗ łączna◗ kwota◗ aktywów◗ i◗ pasywów◗ wynosi◗ na◗ koniec◗ roku◗ co◗

najmniej◗300◗mln◗zł◗ (sprawozdanie◗miesięczne)

b)◗◗u◗ których◗ łączna◗ kwota◗ aktywów◗ i◗ pasywów◗ na◗ koniec◗ roku◗ jest◗ wyższa◗

niż◗10◗mln◗zł◗ i◗niższa◗niż◗300◗mln◗zł◗ (sprawozdanie◗kwartalne)

c)◗ ◗którzy◗nie◗osiągnęli◗ww.◗progów,◗ale◗na◗koniec◗ roku◗posiadali◗aktywa◗ lub◗

pasywa◗związane◗z◗obrotem◗handlowym◗z◗zagranicą◗w◗wysokości◗co◗naj-

mniej◗3◗mln◗zł◗ (sprawozdanie◗kwartalne)

d)◗którzy◗ posiadają◗ długoterminowe◗ kredyty◗ i◗ pożyczki◗ otrzymane◗ od◗ niere-

zydentów◗oraz◗długoterminowe◗zobowiązania◗wobec◗nierezydentów◗z◗tytu-

łu◗ leasingu◗ finansowego◗ w◗ łącznej◗ kwocie◗ na◗ koniec◗ kwartału◗ minimum◗

3◗mln◗zł◗ (sprawozdanie◗kwartalne)

VAT

◗ zapłata◗VAT◗ i◗ złożenie◗deklaracji◗VAT-7◗za◗wrzesień

◗ zapłata◗VAT◗i◗złożenie◗deklaracji◗VAT-7K◗lub◗VAT-7D◗za◗III◗kwartał◗2011◗r.◗przez◗

podatników,◗którzy◗wybrali◗metodę◗kwartalną◗ rozliczenia◗VAT

◗ złożenie◗ informacji◗podsumowującej◗VAT-UE◗za◗wrzesień◗ lub◗III◗kwartał◗2011◗r.◗

(dotyczy◗ tylko◗podatników◗składających◗VAT-UE◗w◗ formie◗elektronicznej)◗

◗ złożenie◗deklaracji◗VAT◗przez◗podatników◗innych◗niż◗zarejestrowani◗jako◗podat-

nicy◗VAT◗czynni◗oraz◗osoby◗prawne◗niebędące◗podatnikami◗w◗ rozumieniu◗art.◗

15◗ ustawy◗ o◗ VAT◗ –◗ zarejestrowanych◗ jako◗ VAT◗ UE◗ do◗ celów◗ dokonywania◗

wewnątrzwspólnotowego◗nabycia◗ towarów◗ (VAT-8)

◗ złożenie◗deklaracji◗VAT-9M◗oraz◗zapłata◗podatku◗przez◗podatników◗niemających◗

obowiązku◗składania◗deklaracji◗VAT-7,◗VAT-7K,◗VAT-7D◗i◗VAT-8,◗którzy◗są◗zobo-

wiązani◗ do◗ zapłaty◗ podatku◗ z◗ tytułu◗ importu◗ usług◗ oraz◗ dostawy◗ towarów◗

i◗ świadczenia◗ usług◗ opodatkowanych◗ u◗ nabywcy◗ (dotyczy◗ czynności,◗ dla◗ któ-

rych◗obowiązek◗podatkowy◗powstał◗we◗wrześniu)

◗ zapłata◗VAT◗ i◗złożenie◗skróconej◗deklaracji◗VAT-12◗w◗zakresie◗usług◗ taksówek◗

osobowych◗opodatkowanych◗w◗ formie◗ ryczałtu◗za◗wrzesień

października

2011r.

AKCYZA

◗ zapłata◗ podatku◗ akcyzowego◗ i◗ złożenie◗ deklaracji◗ AKC-4/AKC-4zo,◗ AKC-EN,◗

INF-A,◗ INF-B,◗ INF-C,◗ INF-F,◗ INF-I,◗ INF-K

◗ złożenie◗właściwemu◗naczelnikowi◗urzędu◗celnego◗informacji◗podsumowującej◗

za◗III◗kwartał◗2011◗r.◗przez◗podmiot◗dokonujący◗nabyć◗wewnątrzwspólnotowych◗

B R nr 20(140)

15 października 2011 r.

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: