Emilia Partyka
III rok ekonomia/dzienne
Grupa II
Analiza planu finansowego jednostki budżetowej
Przedmiotem pracy jest analiza planu finansowego Szkoły Podstawowej nr 1 im Stanisława Staszica w Kielcach w latach 2006-2007
Szkoła podstawowa mieści się w dziale wydatków 801 ,,Oświata i wychowanie”, w rozdziale 80101,, Szkoły podstawowe”.
Szkoła jest jednostką budżetową tzn., że pokrywa swoje wydatki z budżetu, a ewentualne dochody odprowadza do budżetu państwa lub budżetu jednostek samorządu terytorialnego, a więc jest powiązana z finansami publicznymi systemem budżetowania brutto. Jednostka budżetowa prowadzi gospodarkę finansową w oparciu o roczny plan dochodów i wydatków zwany planem finansowym, w którym ujmuje planowane wydatki osobowe i rzeczowe oraz ewentualne dochody.
Do szkoły w 2006 roku uczęszczało 532 uczniów, a w 2007 roku było już ich 523. W szkole w 2006 roku było 20 oddziałów i w 2007 roku ta liczba nie zmieniła się, zaś średnia liczba uczniów na oddział wynosiła odpowiednio 27 i 26(+/- 1). Szkoła posiada w 2006 roku 35,22 etatów nauczycieli i 15,5 etatów pracownicy administracji i obsługi, a w 2007 roku 36,45 etatów nauczycieli 16 etatów pozostali pracownicy administracji i obsługi.
Szkoła plan finansowy przygotowuje w oparciu o kwoty przyznane szkole z Urzędu Miasta w Kielcach, Wydziale Edukacji, Kultury i Ochrony Zdrowia. W 2006 roku była to kwota 2132686 zł (w tym wynagrodzenia osobowe 1822200 zł), zaś w 2007 roku 2134416 zł (a na wynagrodzenia osobowe 1872499 zł) co oznacza, że budżet szkoły wzrósł o 1730 zł, a w ujęci procentowym stanowi to 0,08% w stosunku do roku ubiegłego. Wzrost wydatków był spowodowany między innymi wzrostem wydatków osobowych o 2514,95 zł co stanowiło 2,76%.
Wzrost wynagrodzeń dla nauczycieli był spowodowany był wzrostem etatów dla pracowników pedagogicznych (średniorocznie) z 35,22 etata w 2006 roku do 36,45 etata w roku 2007 i także wzrostem etatów pozostałych pracowników z 15,5 etata w 2006 roku do 16 etata w roku 2007. Zwiększenie ogólnej liczby etatów spowodowało równoczesny wzrost wynagrodzenia osobowego z 1352841 zł w roku 2006 do 1385425 w roku 2007 co stanowił 2,41 % i wzrost ubezpieczeń społeczne z
248635 zł w 2006 roku do 259389 zł w 2007 roku co stanowił 4,33%, a także składek na Fundusz Pracy z 33861 zł w roku 2006 do 35275 zł w 2007 roku co stanowiło 4,18%. Także dodatkowe wynagrodzenie roczne wzrosło o 102986 zł w roku 2006 do 106778 zł w roku 2007 co stanowiło 3,68%, także wzrosły wydatki na Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych z 81871 zł w roku 2006 do 85632 zł w roku 2007 co stanowiło 4,59% .
Jeżeli chodzi o wydatki rzeczowe to uległ one zmniejszeni z 312492 zł w roku 2006 do 261917 zł w roku 2007 co stanowiło -16,18%. Spadek wydatków spowodowany był między innym spadkiem wydatków na Zakup usług zdrowotnych z 2500 zł w 2006 do 1815 zł w 2007 roku co stanowiło (spadek o 27,4%), Zakup usług dostępu do sieci Internet (spadek o 24,51%). Istotne w niższych wydatkach odegrały także Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych, które w roku 2006 stanowił wartość 110000 zł i były przeznaczone na ogrodzenie terenu szkoły, natomiast 2007roku szkoła nie wydawała żadnych środków na cele inwestycyjne.
Pomimo ogólnego spadku wydatków rzeczowych niektóre wydatki jednak uległy zwiększeni miedzy innymi wydatki na zakup materiałów i wyposażenia wzrosły o 16% w porównani z rokiem ubiegłym, wydatki na zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek wzrósł znacznie bo o aż 133,33% w porównaniu do roku poprzedniego, znaczący jest także wzrost o 35,92% wydatków na zakup energii, zaś wydatki na zakup usług remontowych wzrosły aż o 87,5 %, nie wielki był także wzrost wydatków na podróże służbowe krajowe które wynosiły 16,67% w porównani z rokiem ubiegłym i niewielki był także wzrost wydatków pozostałych gdyż tylko o 21,48%.
Jeżeli chodzi o wysokość wydatków przypadająca na poszczególne oddziały, których i 2006 i 2007 było 20 to rzeczowa norma budżetowa oddziału w 2006 roku wynosiła 15624,6 zł natomiast w 2007 roku wynosiła 13095,9 czyli spadł wielkość wydatków rzeczowych przypadająca no oddział o 2528,75 zł co oznacza spadek o 16,18%. Natomiast osobowa norma budżetowa oddziału w roku 2006 wynosiła 91110 zł a w roku 2007 stanowiła 93625 zł co stanowiło wzrost wydatków osobowych przypadających na jeden oddział o 2,76%
Jeżeli podsumujemy obie normy to norma rzeczowa i osobowa stanowiła w 2006 roku 106734,6 zł w przeznaczone na jeden oddział, natomiast w 2007 roku wysokość w sumie wydatków osobowych i rzeczowych przypadających na jeden oddział wynosiła 106720,8 zł, czyli spał o -13,8 zł co stanowiło spadek o 0,01% i był to niewielki spadek
myszka2212