Ćwiczenia z Rachunkowość w banku: dr Marta Gawart

Rozliczenia pieniężne

Zadanie 1

Na początek okresu bank Golden S.A. posiadał:

1.       środki na rachunku w banku centralnym: 100.000,-

2.       zobowiązanie z tytułu środków na rachunku bieżącym Anny Wilk 7.500,-

3.       zobowiązanie z tytułu środków na rachunku bieżącym „Tantum” S.A. 13.000,-

a bank Opoka S.A. posiadał:

1.       środki na rachunku w banku centralnym 72.000,-

2.       zobowiązanie z tytułu środków na rachunku bieżącym Elektro S.A. 22.000,-

Operacje gospodarcze:

1.       Bank Opoka S.A. otrzymał od Elektro S.A. polecenie zapłaty na rzecz Elektro S.A. od Anny Wilk posiadającej rachunek w banku Golden S.A. w kwocie 250,-

2.       Bank Opoka S.A. otrzymał od Elektro S.A. na swoją rzecz polecenie zapłaty od Tantum S.A. posiadającej rachunek w banku Golden S.A. w kwocie 1000,-

3.       Po dwóch dniach Anna Wilk odwołała polecenie zapłaty na rzecz Elektro S.A.

Otworzyć właściwe konta i dokonać ewidencji operacji gospodarczych w Banku Golden S.A., Banku Opoka S.A., Banku Centralnym.

Zadanie 2

Na początek okresu:

§         bank Cent S.A. posiadał:

1.       środki na rachunku w banku centralnym 90.000,-

2.       zobowiązanie z tytułu środków na rachunku bieżącym Anny Wilk 15.000,-

§         bank Pasja S.A. posiadał:

1.       środki na rachunku w banku centralnym 130.000,-

2.       zobowiązanie z tytułu środków na rachunku bieżącym sklepu „RadioTV” SA 44.000,-

§         bank Opoka S.A. posiadał:

1.       środki na rachunku w banku centralnym 170.000,-

2.       zobowiązanie z tytułu środków na rachunku bieżącym agenta rozliczeniowego TeleCard S.A 100.000,-

Operacje gospodarcze:

Anna Wilk zakupiła w sklepie „RadioTV” kino domowe płacąc kartą Maestro 8.500,-.

Sklep „RadioTV” przesłał informację o przeprowadzonej transakcji i zapytanie autoryzacyjne do agenta rozliczeniowego TeleCard, z którym ma podpisaną umowę.

Agent rozliczeniowy TeleCard przesłał zapytanie autoryzacyjne do banku – wydawcy karty Anny Wilk.

Bank, po sprawdzeniu stanu środków na rachunku bieżącym Anny Wilk, przesłał odpowiedź zwrotną do TeleCard, wyrażającą zgodę na przeprowadzenie transakcji.

TeleCard przesłał odpowiedź autoryzacyjną do sklepu „RadioTV”.

Sklep „RadioTV” sfinalizował transakcję, towar został wydany Annie Wilk.

Sklep „RadioTV” przesłał informację o dokonaniu transakcji do TeleCard, rozpoczynając procedurę jej rozliczenia. Zgodnie z zawartą umową między TeleCard a sklepem „RadioTV”, TeleCard dokonał przelewu bankowego na rzecz „RadioTV” z tytułu zrealizowanej przez Annę Wilk transakcji kartą Maestro, potrącając 50,- prowizji.

TeleCard przesłał informację do krajowego systemu rozliczeń o transakcji kartą Maestro zrealizowanej przez Annę Wilk, co wiąże się z pobraniem środków z rachunku bieżącego Anny Wilk.

Otworzyć właściwe konta i dokonać ewidencji operacji gospodarczych w bankach związanych z rozliczeniem płatności kartą Maestro.

Zadanie 3 (mgr Katarzyna Bareja)

Na początek okresu bank Grosik S.A. posiadał:

1.       gotówkę w kasie: 5 000,-

2.       środki na rachunku w banku centralnym: 45 000,-

3.       zobowiązanie z tytułu środków na rachunku bieżącym osoby fizycznej: 7 500,-

4.       zobowiązanie z tytułu środków na rachunku bieżącym spółki Joda 13 000,-

a bank Zysk S.A. posiadał:

1.       gotówkę w kasie: 3 500,-

2.       środki na rachunku w banku centralnym: 72 000,-

3.       zobowiązanie z tytułu środków na rachunku bieżącym spółdzielni Rozalia: 22 000,-

Operacje gospodarcze:

1.       Bank Zysk S.A. otrzymał od spółdzielni Rozalia polecenie przelewu na rzecz osoby fizycznej posiadającej rachunek w banku Grosik S.A. w kwocie 2 800,-

2.       Bank Grosik S.A. zrealizował czek gotówkowy otrzymany od osoby fizycznej: 3 600,-

3.       Bank Grosik S.A. otrzymał od spółki Joda czek rozrachunkowy wystawiony przez spółdzielnie Rozalia posiadającą rachunek w banku Zysk S.A. w kwocie 2 700,-

Otworzyć właściwe konta i dokonać ewidencji operacji gospodarczych w:

·         Banku Grosik S.A.

·         Banku Zysk S.A.

·         Banku Centralnym

Zadanie 4

Na początek okresu:

Bank Geld S.A. posiadał:

·         Środki na rachunku w banku centralnym 153.000,-

·         Zobowiązania bieżące z tytułu środków na rachunkach:

Zeto S.A. 36.000,-

Antoni Pac. 21.000,-

Bank Linta S.A. posiadał

·         Środki na rachunku w banku centralnym 285.000,-

·         Zobowiązania bieżące z tytułu środków na rachunkach:

Ober S.A. 62.000,-

Anna Grosik 13.000,-

Operacje gospodarcze:

1.       Bank Geld otrzymał od Zeto S.A. polecenie zapłaty na rzecz Zeto S.A. od Anny Grosik posiadającej rachunek w Banku Linta S.A. 500,-

2.       Ober S.A. przedstawił do realizacji czek rozrachunkowy na kwotę 5.500,- wystawiony przez Zeto S.A.

3.       Bank Linta S.A. otrzymał od Ober S.A. polecenie zapłaty na rzecz Ober S.A. od Antoniego Paca posiadającego rachunek w Banku Geld S.A. 1.000,-

4.       Ober S.A. dokonał przelewu 12.000,- na rzecz Zeto S.A.

5.       Anna Grosik zrealizowała czek gotówkowy na kwotę 300,-

Otworzyć właściwe konta i dokonać ewidencji operacji gospodarczych w:

·         Banku Geld S.A.

·         Banku Linta S.A.

·         Banku Centralnym