14
ZPK - PM „Mineral” Ostromecko Strona:
ZAKŁADOWY PLAN KONT
___________________________________________________________
Na podstawie Art.10 Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ustalam niniejszy plan kont Zakładowym planem kont Spółki.
Zakładowy plan kont prowadzony jest w oparciu o wydawnictwo "Plan kont z komentarzem, handel, produkcja, usługi", Jerzy Gierusz, ODDK Gdańsk 2000 r.
Toruń, dnia 1 stycznia 2001 r.
I. WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH i ANALITYCZNYCH
ZESPÓŁ O - MAJĄTEK TRWAŁY
010 - Rzeczowy majątek trwały
analityka :
01 - środki trwałe
01 grunty
02 budynki i budowle
03 urządzenia techniczne i maszyny ( grupa 3-6 KRŚT)
04 środki transportu ( grupa 7 KRŚT)
05 pozostałe środki trwałe ( grupa 8 KRŚT)
020 - Wartości niematerialne i prawne
01 - koncesje, patenty, znaki towarowe
02 - wartość firmy
03 - programy komputerowe
04 - grunty w użytkowaniu wieczystym
030 - Finansowy majątek trwały
01 - udziały w obcych jednostkach
02 - długoterminowe papiery wartościowe
03 - udzielone pożyczki długoterminowe
04 - pozostałe składniki
070 - Umorzenie majątku trwałego
01 - umorzenie środków trwałych(dalsze rozwinięcie odpowiednio do
konta 010)
02 - umorzenie wartości niematerialnych i prawnych (dalsze rozwinięcie odpowiednio do
konta 020)
083 - Koszty inwestycji
084 - Rozliczenie inwestycji
091 – środki trwałe w likwidacji
092 – środki trwałe dzierżawione- leasing
094 – grunty w użytkowaniu wieczystym
101 – Kasa
130 - Rachunki bankowe
01 - Bank Spółdzielczy w Bydgoszczy
02 – WBK S.A. O w Bydgoszczy
03 – PBK II O / w Bydgoszczy
131 - Kredyty bankowe
analityka:
01 – Bank Spółdzielczy - obrotowy
02 – Kredyt inwestycyjny
133 – Rachunki bankowe środków wyodrębnionych
01- rachunki środków Z.F.Ś.S
02 - rachunek środków Z.F.R.O.N.
149 - Środki pieniężne w drodze
ZESPÓŁ 2 - ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
201 - Rozrachunki z odbiorcami kraj. (analityka według kontrahentów )
203 – Rozrachunki z dostawcami kraj. (analityka według kontrahentów)
220 - Rozrachunki publiczno-prawne
01 – umowy zlecenia – analityka według Urzędów Skarbowych
02 – podatek dochodowy od osób fizycznych – PIT – 4
01 od wynagrodzeń
02 od umów zleceń
03 z pozostałych tytułów
03 - rozliczenia z PFRON
z tytułu:
01 podatku dochodowego osób prawnych
02 podatku dochodowego osób fizycznych
03 podatku od nieruchomości
04 podatku od środków transportu
04 - opłata skarbowa
05 - podatek od nieruchomości
06 - opłata od środków transportowych
07 – odsetki od zobowiązań budżetowych
08 - egzekucje komornicze
09- wieczyste użytkowanie
221 – VAT - naliczony
222 – VAT - należny
223 – Rozliczenie VAT z Urzędem Skarbowym
224 - VAT do naliczenia w przyszłych okresach
229 - Rozrachunki z Z U S
0 – Rozliczenie ubezpieczeń społecznych
1 – składka emerytalna
2 – składka rentowa
3 – składka chorobowa
4 – składka wypadkowa
5 – ubezpieczenie zdrowotne pracowników
6 – ubezpieczenie zdrowotne „bezosobowe” ( umowy zlecenia i inne podobne)
7 – składki z innych tytułów
230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
001 – z tytułu wynagrodzeń
002 – z tytułu umów zlecenia
003 - za czas choroby
234 – Rozliczenie z pracownikami
analityka : według nazwisk
241 – Rozliczenia z tytułu ubezpieczeń ( składki i odszkodowania)
242 – Sumy do rozliczenia
244 – Należności z tytułu pożyczek ZFSŚ
245 – Należności dochodzone na drodze sadowej
246 – Wierzyciele w upadłości
247 – Wierzyciele w postępowaniu układowym
248 – Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego
249 – Pozostałe rozrachunki
250 – Rozrachunki z udziałowcami
300 - Rozliczenie zakupu
310 - Materiały
311 – Dostawy nie fakturowane
400 – Amortyzacja
401 – Zużycie materiałów
01-01 esencje
01-02 etykiety
01-03 subst. słodzące
01-04 opakowania
02-01 materiały pomocnicze
402 - Zużycie energii
403 - Usługi obce
404 – Wynagrodzenia
01 – wynagrodzenia
02 – umowy zlecenia
405 - Narzuty na wynagrodzenia - ZUS
406 - Podróże służbowe
407 - Reprezentacja i reklama niepubliczna - 0,25 %
408 – Ryczałt za używanie samochodów prywatnych
409 – Paliwo
01 – olej napędowy
02 - etylina
03 - części
04 - płyny
410 - Reklama publiczna
411 - Koszty VAT /bez odliczeń/
412 - VAT należny na cele reprezentacji
413 - Raty leasingowe
01 – Man
02 - Lublin
414 - Opłata roczna od nieruchomości
415 - Podatek od nieruchomości
416 - Opłata od środków transportowych
417 - PZU -koszty niestanowiące
418 - Odpisy na ZFŚ
419 - Inne koszty niestanowiące kosztów uzyskania
420 - Pozostałe koszty
421 – Ubezpieczenia majątkowe i osobowe
422 – Usługi telefoniczne
423 – Czynsze
425 – Świadczenia na rzecz pracowników
01 – badania lekarskie
490 - Rozliczenie kosztów
500 - Koszty produkcji podstawowej
analityka: według asortymentów
1. płace bezpośrednie
2. narzuty na płace
520 - Koszty wydziałowe produkcji podstawowej
1 - płace
2 - narzuty na płace
3 - materiały
4 - usługi obce
5 - podróże służbowe
6 - amortyzacja
7 - czynsze
8 – usługi wewnętrzne
9 – pozostałe koszty
523 - Koszty zakupu
5 - delegacje
6- amortyzacja
7- usługi własne – ( kilometrówki )
8- koszty eksploatacji pojazdów i maszyn – dalsza analityka numer rejestracyjny samochodu , lub numer fabryczny maszyny budowlanej
9 – podróże służbowe
10– zakupy sprzętu i wyposażenia
11– usługi wewnę...
zzieleniala