PDOF 2013.pdf

styczeń 2013  nr 2

PDOF 2013

 Ustawa o podatku dochodowym

od osób ﬁ zycznych

 Rozporządzenie w sprawie pkpir

Stan prawny 1 stycznia 2013 r.

ISBN 978-83-7716-131-9

USTAWA Z DNIA 26 LIPCA 1991 R. O PODATKU DOCHODOWYM

OD OSÓB FIZYCZNYCH

Rozdział 1. Podmiot i przedmiot opodatkowania (art. 1–9a) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

Rozdział 2. ródła przychodów (art. 10–20a). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

Rozdział 3. Zwolnienia przedmiotowe (art. 21) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Rozdział 4. Koszty uzyskania przychodów (art. 22–23) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43

Rozdział 4a. Opodatkowanie stron umowy leasingu (art. 23a–23l) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69

Rozdział 5. Szczególne zasady ustalania dochodu (art. 24–25a) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74

Rozdział 6. Podstawa obliczenia i wysoko…† podatku (art. 26–30e) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86

Rozdział 7. Pobór podatku lub zaliczek na podatek przez płatników (art. 31–44b) . . . . . 106

Rozdział 8. Zeznania podatkowe (art. 45–45c) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129

Rozdział 9. Zmiany w przepisach obowi‰zuj‰cych (art. 46–51) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132

Rozdział 10. Przepisy przej…ciowe i ko‹cowe (art. 52–58) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132

Zał‰cznik nr 1. Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych . . . . . . . . . . . . . . . 137

Zał‰cznik nr 2. Tabela rodzajów i rozmiarów działów specjalnych

produkcji rolnej oraz norm szacunkowych

dochodu rocznego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144

Zał‰cznik nr 3. Lista podmiotów, do których zastosowanie maj‰ art. 23

ust. 1 pkt 38c i art. 24 ust. 8a i 8b ustawy . . . . . . . . . . . . . . . . 146

USTAWA Z DNIA 25 LISTOPADA 2010 R. O ZMIANIE USTAWY O PODATKU

DOCHODOWYM OD OSÓB FIZYCZNYCH, USTAWY O PODATKU DOCHODOWYM

OD OSÓB PRAWNYCH ORAZ USTAWY O ZRYCZAŁTOWANYM PODATKU DOCHODOWYM

OD NIEKTÓRYCH PRZYCHODÓW OSI � GANYCH PRZEZ OSOBY FIZYCZNE . . . . . . . . 149

USTAWA Z DNIA 24 PA-DZIERNIKA 2012 R. O ZMIANIE USTAWY

O PODATKU DOCHODOWYM OD OSÓB FIZYCZNYCH (WYCI � G) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150

ROZPORZ � DZENIE MINISTRA FINANSÓW Z DNIA 26 SIERPNIA 2003 R.

W SPRAWIE PROWADZENIA PODATKOWEJ KSI„GI PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW

Rozdział 1. Przepisy ogólne (§ 1–3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151

Rozdział 2. Sposób prowadzenia ksi”gi przez podatników nieb”d‰cych rolnikami

(§ 4–31). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153

Rozdział 3. Sposób prowadzenia ksi”gi przez rolników, o których mowa w § 2 ust. 2

(§ 32–34) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163

Rozdział 4. Przepisy ko‹cowe (§ 35–36) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163

Zał‰cznik nr 1. Wzór – Podatkowa ksi”ga przychodów i rozchodów . . . . . . . 164

Zał‰cznik nr 2. Wzór – Podatkowa ksi”ga przychodów i rozchodów

przeznaczona dla rolników prowadz‰cych

działalno…† gospodarcz‰ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169

WYKAZ PRZEPISÓW W ZAKRESIE PDOF W 2013 R. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171

PDOF – SKALA PODATKOWA W 2013 R. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176

PDOF – KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW W 2013 R. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176

PDOF – JEDNORAZOWA AMORTYZACJA W 2013 R. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177

INFOR PL S.A.

01-042 Warszawa, ul. Okopowa 58/72

Adres redakcji: 01-042 Warszawa, ul. Okopowa 58/72, tel. 22 531 48 37

Biuro Obsługi Klienta

05-270 Marki, ul. Okólna 40, tel. 22 761 30 30, 801 626 666, faks 22 761 30 31, 761 30 32

e-mail: bok@infor.pl, www.inforbook.pl

art. 1–2 USTAWA O PDOF

USTAWA

z dnia 26 lipca 1991 r.

o podatku dochodowym od osób fizycznych

(Dz.U. z 2012 r. Nr 64, poz. 361, zm.: Dz.U. z 2011 r. Nr 102, poz. 585; Dz.U. z 2012 r. Nr 64,

poz. 362; Nr 101, poz. 596; Nr 128, poz. 769; Nr 218, poz. 1278; Nr 226, poz. 1540) 1

(Dziennik Ustaw z dnia 3 kwietnia 2012 r.)

Rozdział 1

Podmiot i przedmiot

opodatkowania

5) przychodów z tytułu podziału wspólnego

maj � tku mał„onków w wyniku ustania lub

ograniczenia mał„e…skiej wspólno � ci maj � t-

kowej oraz przychodów z tytułu wyrównania

dorobków po ustaniu rozdzielno � ci maj � tko-

wej mał„onków lub � mierci jednego z nich;

6) przychodów (dochodów) przedsi€-

biorcy ƒeglugowego opodatkowanych

na zasadach wynikaj cych z ustawy

z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tona-

ƒowym (Dz.U. Nr 183, poz. 1353, z 2008 r.

Nr 209, poz. 1316 oraz z 2012 r. poz. 1540),

z zastrzeƒeniem art. 24a ust. 1a 4 ;

7) � wiadcze… na zaspokojenie potrzeb ro-

dziny, o których mowa w art. 27 Kodek-

su rodzinnego i opieku…czego, obj tych

wspólno � ci � maj � tkow � mał„e…sk � .

2. Działalno � ci � rolnicz � , w rozumieniu

ust. 1 pkt 1, jest działalno � ‚ polegaj � ca na wy-

twarzaniu produktów ro � linnych lub zwierz -

cych w stanie nieprzetworzonym (naturalnym)

Art. 1. [Zakres regulacji] 2

Ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem

dochodowym dochodów osób fizycznych.

Art. 2. [Wył czenie stosowania przepisów

ustawy]

1. Przepisów ustawy nie stosuje si do:

1) przychodów z działalno � ci rolniczej, z wy-

j � tkiem przychodów z działów specjal-

nych produkcji rolnej;

2) przychodów z gospodarki le � nej w rozu-

mieniu ustawy o lasach 3 ;

3) przychodów podlegaj � cych przepisom

o podatku od spadków i darowizn;

4) przychodów wynikaj � cych z czynno � ci,

które nie mog � by‚ przedmiotem prawnie

skutecznej umowy;

1 W ujednoliconym przez redakcj tek � cie pogrubion czcionk wyró„niono zmiany obowi � zuj � ce od 1 stycznia 2013 r.

Zostały one wprowadzone nast puj � cymi ustawami: z 30 marca 2012 r. o uchyleniu ustawy o narodowych funduszach

inwestycyjnych i ich prywatyzacji oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2012 r., poz. 596); z 24 pa“dzier-

nika 2012 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2012 r., poz. 1278); z 16 listo-

pada 2012 r. o redukcji niektórych obci � „e… administracyjnych w gospodarce (Dz.U. z 2012 r., poz. 1342); z 23 listo-

pada 2012 r. – Prawo pocztowe (Dz.U. z 2012 r., poz. 1529); z 7 grudnia o zmianie ustawy o podatku tona„owym oraz

niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2012 r., poz. 1540).

Przepisy, które zostan � zmienione w terminach pó“niejszych, zostały przytoczone w przypisach.

2 Hasła w klamrach pochodz � od redakcji.

3 Art. 2 ust. 1 pkt 2 został zmieniony ustaw � z 24 pa“dziernika 2012 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób

fizycznych (Dz.U. z 2012 r., poz. 1278). Zmiana obowi � zuje od 1 stycznia 2013 r.

4 Art. 2 ust. 1 pkt 6 został zmieniony ustaw � z 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku tona„owym oraz niektórych

innych ustaw (Dz.U. z 2012 r., poz. 1540). Zmiana obowi � zuje od 1 stycznia 2013 r.

www.mk.infor.pl

USTAWA O PDOF art. 3

z własnych upraw albo hodowli lub chowu,

w tym równie„ produkcja materiału siewnego,

szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyj-

nego, produkcja warzywnicza gruntowa, szklar-

niowa i pod foli � , produkcja ro � lin ozdobnych,

grzybów uprawnych i sadownicza, hodowla

i produkcja materiału zarodowego zwierz � t, pta-

ctwa i owadów u„ytkowych, produkcja zwierz -

ca typu przemysłowo-fermowego oraz hodow-

la ryb, a tak„e działalno � ‚, w której minimalne

okresy przetrzymywania zakupionych zwierz � t

i ro � lin, w trakcie których nast puje ich biolo-

giczny wzrost, wynosz � co najmniej:

1) miesi � c – w przypadku ro � lin,

2) 16 dni – w przypadku wysokointensywnego

tuczu specjalizowanego g si lub kaczek,

3) 6 tygodni – w przypadku pozostałego drobiu

rze“nego,

4) 2 miesi � ce – w przypadku pozostałych zwie-

rz � t

– licz � c od dnia nabycia.

3. Działami specjalnymi produkcji rolnej s � :

uprawy w szklarniach i ogrzewanych tunelach

foliowych, uprawy grzybów i ich grzybni, upra-

wy ro � lin „in vitro”, fermowa hodowla i chów

drobiu rze“nego i nie � nego, wyl garnie drobiu,

hodowla i chów zwierz � t futerkowych i labora-

toryjnych, hodowla d„d„ownic, hodowla ento-

mofagów, hodowla jedwabników, prowadzenie

pasiek oraz hodowla i chów innych zwierz � t

poza gospodarstwem rolnym.

3a. Nie stanowi � działów specjalnych pro-

dukcji rolnej uprawy, hodowla i chów zwierz � t

w rozmiarach nieprzekraczaj � cych wielko � ci

okre � lonych w zał � czniku nr 2 do ustawy, zwa-

nym „zał � cznikiem nr 2”.

4. Ilekro‚ w ustawie jest mowa o gospodar-

stwie rolnym, oznacza to gospodarstwo rolne

w rozumieniu przepisów ustawy o podatku

rolnym.

5. (uchylony).

Polskiej, podlegaj � obowi � zkowi podatkowemu

od cało � ci swoich dochodów (przychodów) bez

wzgl du na miejsce poło„enia “ródeł przycho-

dów (nieograniczony obowi � zek podatkowy).

1a. Za osob maj � c � miejsce zamieszkania

na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uwa„a

si osob fizyczn � , która:

1) posiada na terytorium Rzeczypospolitej Pol-

skiej centrum interesów osobistych lub gospo-

darczych (o � rodek interesów „yciowych) lub

2) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Pol-

skiej dłu„ej ni„ 183 dni w roku podatkowym.

2. (uchylony).

2a. Osoby fizyczne, je„eli nie maj � na te-

rytorium Rzeczypospolitej Polskiej miejsca

zamieszkania, podlegaj � obowi � zkowi podat-

kowemu tylko od dochodów (przychodów)

osi � ganych na terytorium Rzeczypospolitej

Polskiej (ograniczony obowi � zek podatkowy).

2b. Za dochody (przychody) osi � gane na te-

rytorium Rzeczypospolitej Polskiej uwa„a si

w szczególno � ci dochody (przychody) z:

1) pracy wykonywanej na terytorium Rzeczypo-

spolitej Polskiej na podstawie stosunku słu„-

bowego, stosunku pracy, pracy nakładczej

oraz spółdzielczego stosunku pracy, bez

wzgl du na miejsce wypłaty wynagrodzenia;

2) działalno � ci wykonywanej osobi � cie na te-

rytorium Rzeczypospolitej Polskiej, bez

wzgl du na miejsce wypłaty wynagrodzenia;

3) działalno � ci gospodarczej prowadzonej na

terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;

4) poło„onej na terytorium Rzeczypospolitej

Polskiej nieruchomo � ci, w tym ze sprzeda„y

takiej nieruchomo � ci.

3. Od podatku dochodowego od dochodu

uzyskanego ze “ródeł przychodów poło„o-

nych za granic � wolni s � członkowie personelu

przedstawicielstw dyplomatycznych i urz dów

konsularnych oraz inne osoby korzystaj � ce

z przywilejów i immunitetów dyplomatycznych

lub konsularnych na podstawie umów lub po-

wszechnie uznanych zwyczajów mi dzyna-

rodowych, jak równie„ członkowie ich rodzin

pozostaj � cy z nimi we wspólnocie domowej,

Art. 3. [Nieograniczony obowi zek podatkowy]

1. Osoby fizyczne, je„eli maj � miejsce za-

mieszkania na

terytorium Rzeczypospolitej

stycze… 2013 r.

PARAGRAFY ksi gowego

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: