ZPFP_4.pdf

(205 KB) Pobierz
ZPFP_4
Zarządzanie płynnością
finansową przedsiębiorstwa
finansową przedsiębiorstwa
Cz. 4
Zarządzanie płynnością
10266650.022.png 10266650.023.png 10266650.024.png 10266650.025.png 10266650.001.png 10266650.002.png
DSO – Days
Days Sales
Sales Outstanding
Outstanding
wyraŜa liczbę dni sprzedaŜy, za
którą nie zainkasowano gotówki (inaczej
którą nie zainkasowano gotówki (inaczej
liczba dni sprzedaŜy niezapłaconej)
liczba dni sprzedaŜy niezapłaconej)
Metody obliczania DSO:
w oparciu o średnią dzienną sprzedaŜ,
LIFO,
w oparciu o średnią waŜoną
DSO
DSO – wyraŜa liczbę dni sprzedaŜy, za
DSO
10266650.003.png 10266650.004.png 10266650.005.png 10266650.006.png 10266650.007.png 10266650.008.png
∑
k
N
-
S
i
DSO
=
t
k
+
i
=
1
LIFO
S
k
+
1
t – liczba dni okresu obliczeniowego (np. 30 dni w miesiącu)
k – liczba okresów (miesięcy), w których róŜnica pomiędzy
naleŜnościami ogółem a sprzedaŜą kolejnych okresów jest
większa niŜ sprzedaŜ następnego okresu
N – naleŜności
∑S – suma sprzedaŜy kolejnych miesięcy
10266650.009.png 10266650.010.png 10266650.011.png 10266650.012.png 10266650.013.png 10266650.014.png
Przykład
w tym
Nale Ŝ no ś ci
SUMA
Nale Ŝ no ś c
i bie Ŝą ce
Nale Ŝ no ś ci przeterminowane
Nale Ŝ no ś ci
nie ś ci ą galne
Miesiąc
SprzedaŜ
1-30
30-60
60-90
>90
Razem
kwiecień 18 200
27 300
15 400
4 200
2 800
3 500
1 400
11 900
0
maj
21 000
28 700
16 800
4 900
2 800
2 100
2 100
11 900
0
czerwiec
28 000
33 950
22 400
4 900
3 500
2 100
1 050
11 550
0
lipiec
30 800
43 050
28 000
5 950
4 200
2 800
2 100
15 050
0
sierpień 35 000
47 950
32 200
5 600
4 900
3 150
2 100
15 750
1050
DSO:
10266650.015.png
Best DSO
DSO
Dane z przykładu:
Stan naleŜności ogółem na koniec sierpnia – 49.000
w tym:
NaleŜności bieŜące – 32.200
NaleŜności przeterminowane – 16.800
Wartość sprzedaŜy w sierpniu – 35.000
DSO LIFO =
Best DSO =
Best
10266650.016.png 10266650.017.png 10266650.018.png 10266650.019.png 10266650.020.png 10266650.021.png

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika:

Zgłoś jeśli naruszono regulamin